세금과 관련된 가장 기본적인 개념 중 하나가 근로소득과 사업소득입니다. 직장인은 월급을 받고 세금을 원천징수 당하지만, 프리랜서나 개인사업자는 스스로 소득을 신고해야 합니다. 이번 글에서는 근로소득과 사업소득의 정의, 차이점, 세금 계산 방식, 신고 절차까지 알기 쉽게 정리해 보겠습니다.
근로소득이란?
근로소득은 말 그대로 회사나 기관에 고용되어 일하고 받는 급여를 의미합니다. 월급, 상여금, 각종 수당 등이 모두 근로소득에 포함됩니다. 근로소득의 특징은 다음과 같습니다.
- 회사에서 매월 원천징수를 통해 소득세·지방소득세를 미리 낸다.
- 1년에 한 번 연말정산으로 세금을 정산한다.
- 근로자가 직접 세금을 신고할 필요가 거의 없다.
즉, 근로소득자는 세금 계산을 회사가 대신해 주기 때문에 신고 부담이 적습니다.
사업소득이란?
사업소득은 개인이 독립적으로 영리활동을 해서 얻은 소득을 말합니다. 프리랜서 강사료, 작가의 원고료, 카페 운영 수익, 온라인 쇼핑몰 매출 등이 모두 사업소득입니다. 사업소득의 특징은 다음과 같습니다.
- 소득 지급 시 3.3% 원천징수가 기본 적용된다.
- 실제 세금은 5월 종합소득세 신고에서 경비와 공제를 반영해 다시 계산한다.
- 스스로 소득과 비용을 정리하고 신고해야 한다.
즉, 사업소득자는 세금을 직접 신고해야 하며, 경비 처리 여부에 따라 세금 부담이 크게 달라질 수 있습니다.
근로소득 vs 사업소득 차이
| 구분 | 근로소득 | 사업소득 |
|---|---|---|
| 소득 형태 | 급여·상여·수당 | 강사료, 원고료, 매출 등 |
| 세금 납부 방식 | 회사에서 원천징수 | 3.3% 원천징수 후, 본인 신고 |
| 신고 주체 | 회사 (연말정산) | 본인 (5월 종합소득세 신고) |
| 경비 처리 | 불가 | 가능 (소득에서 비용 차감) |
| 세금 절차 | 연말정산으로 자동 처리 | 종합소득세 신고 필요 |
세금 계산 방식의 차이
근로소득은 회사가 국세청에 자료를 제출하므로 납세자가 따로 계산할 필요가 없습니다. 반면 사업소득자는 총수입 – 필요경비 = 과세표준을 계산해야 하며, 여기에 소득공제를 적용해 세액을 결정합니다.
신고·납부 절차
- 근로소득자 → 회사가 1월~2월 연말정산으로 신고 대행
- 사업소득자 → 매년 5월 국세청 홈택스에서 직접 종합소득세 신고
마무리
정리하면, 근로소득은 회사가 세금을 대신 신고·납부해 주는 구조이고, 사업소득은 본인이 직접 신고해야 하는 구조입니다. 따라서 프리랜서나 개인사업자는 경비 처리와 세금 신고를 철저히 관리하는 것이 중요합니다. 앞으로 소득 구조가 다양해지는 만큼, 근로소득과 사업소득의 차이를 명확히 이해하는 것이 절세와 신고 준비의 첫걸음입니다.
